Что такое общий совокупный доход?
Ключевые моменты:
- ОСД повышает финансовую открытость и показывает, как компания управляет инвестициями.
- Он помогает оценить динамику валютного курса и его влияние на акционерный капитал.
- ОСД помогает оценить потенциальные пенсионные обязательства по нереализованной прибыли.
- Различие между прибылями и убытками и общим совокупным доходом имеет ключевое значение для понимания финансовых показателей.
Знаете ли вы что такое общий совокупный доход? Как профессионально с ним работать и начать получать без проблем?
В корпоративных финансах ОСД включает нереализованные финансовые элементы, такие как доходы, расходы, прибыль и дефицит.
Компании намеренно исключают их из чистой прибыли в своем отчете о прибылях и убытках. ОСД служит балансом между чистой прибылью и совокупным доходом.
Обычно ОСД включает облигации в инвестиционном портфеле, еще не достигшие срока погашения и только его ожидающие. Колебания стоимости облигаций приводят к неопределенным прибылям и убыткам, которые признаются в составе общего совокупного дохода до момента их возможной продажи.
Давайте рассмотрим общий совокупный доход с точки зрения эксперта.
Общий совокупный доход в финансовой отчетности
Корпоративная финансовая отчетность дает многогранное представление о финансовом состоянии компании. Совет по стандартам финансового учета (FASB) требует стандартизированных показателей для инвесторов и аналитиков, чтобы они были ясными и понятными.
Эти показатели указывают на статус компании, включая пенсионные планы, доходы, прибыли и убытки, капитал и хеджирование денежных потоков.
Разбор общего совокупного дохода (ОСД)
ОСД, указанный в балансе компании, аналогичен нераспределенной прибыли, но также включает в себя исключенные статьи расходов из чистой прибыли. Это смягчает нестабильность доходов из-за нереализованных прибылей/убытков.
Ключевые компоненты ОСД:
- Прибыли/убытки от инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
- Прибыли/убытки от производных инструментов хеджирования денежных потоков
- Прибыли/убытки в иностранной валюте
- Прибыли/убытки пенсионного плана
Руководство FASB: Положение о стандартах финансового учета № 220
Положение FASB № 220 «Совокупный доход» содержит рекомендации по составлению структурированного отчета о совокупном доходе.
Один финансовый отчет отображает этот полный доход, состоящий из двух основных частей: чистая прибыль и ОСД.
Определение накопленного общего совокупного дохода
Крайне важно дифференцировать «накопленный общий совокупный доход». Этот компонент тщательно отслеживает нереализованные прибыли и убытки в составе ОСД по мере их появления на балансе компании.
Эти нереализованные прибыли или убытки могут возникать из различных источников, включая хеджирование денежных потоков.
Общий совокупный доход против совокупного дохода
Хотя термины «общий совокупный доход» и «совокупный доход» могут звучать одинаково, они имеют разное значение.
Совокупный доход это особая комбинация чистой прибыли и других доходов. Он дает полное представление о финансовых результатах компании и ее положении на рынке.
Включения в ОСД
Распространенные статьи в ОСД:
- Нереализованные прибыли и убытки от финансовых инструментов, таких как облигации, деривативы и хеджирование.
- Валютные корректировки иностранной валюты (FX)
- Нереализованные прибыли и убытки по пенсионным планам, таким как пенсионные планы сотрудников.
Например, если компания владеет портфелем облигаций и его стоимость колеблется, разница будет отражаться в строке ОСД в балансе.
Почему? Потому что эта прибыль или убыток еще не материализовались, то необходимо избегать любого влияния на отчет о прибылях и убытках или чистой прибыли.
При продаже инвестиций в облигации любая прибыль или убыток сохраняются в отчете о прибылях и убытках как внереализационные доходы/расходы.
Примеры ОСД
Определенные инвестиции, за исключением кредитов и дебиторской задолженности, могут считаться совокупным доходом и не подлежат погашению.
Другие примеры ОСД:
- Ранее упомянутый портфель облигаций соответствует критериям, если он не удерживается до погашения. Могут быть включены изменения стоимости актива, имеющегося в наличии для продажи.
- Операции в иностранной валюте могут привести к прибылям или убыткам, в первую очередь затрагивая крупные фирмы, работающие с разными валютами.
- Пенсионные планы способствуют формированию совокупного дохода; может быть признано увеличение плановой стоимости.
- Прибыли и убытки от производных финансовых инструментов, определяемых как хеджирование денежных потоков, являются частью ОСД.
Как рассчитать ОСД
Вот что нужно знать, чтобы рассчитать:
Включен ли ОСД в нераспределенную прибыль?
Нет, он идет отдельно. Нераспределенная прибыль это остаток средств после расходов и дивидендов.
Компоненты общего совокупного дохода
ОСД включает доходы, расходы, прибыли и убытки, исключенные из чистой прибыли.
Где найти ОСД в финансовой отчетности?
В отчете о прибылях и убытках отражается совокупный доход и ОСД. В балансе НОСД показан в составе собственного капитала.
Значение общего совокупного дохода
Вот в чем значение ОСД:
Расширенный финансовый анализ
Общий совокупный доход (ОСД) играет жизненно важную роль в комплексном финансовом анализе, предлагая более глубокую оценку доходов и прибыльности компании, особенно при работе с планами с установленными выплатами и производными финансовыми инструментами.
Хотя отчет о совокупном доходе дает представление о прибылях и убытках, ОСД значительно повышает надежность и открытость финансовой отчетности.
Он приобрел особый характер в финансовые годы, когда конкретные статьи, такие как планы с установленными выплатами и производные финансовые инструменты, имеют решающее значение для всестороннего понимания финансового состояния компании.
За рамками повседневной деятельности
В отчете о совокупном доходе рассматриваются ежедневные операции, тогда как ОСД фокусируется на статьях расходов, которые дают важную информацию.
Управление инвестициями компании показано с использованием нереализованной прибыли или убытков. Эти прибыли или убытки являются индикаторами фактических прибылей или убытков, которые будут понесены компанией.
Глобальные операции и влияние валюты
Для компаний, работающих по всему миру, ОСД освещает тонкости зарубежных операций и помогает оценить последствия колебаний валютного курса.
Эта информация особенно полезна для акционеров в отношении их доли в компании.
Пенсионные обязательства и финансовое благополучие
Более того, ОСД помогает оценить, как будущие пенсионные обязательства могут повлиять на нереализованную прибыль, предлагая заинтересованным сторонам комплексное представление о финансовом состоянии компании.
ОСД необходим для анализа финансов компании, так как он показывает общую производительность и ее влияние на акционерный капитал.
Как отличить прибыли и убытки от ОСД?
Чтобы понять разницу между прибылью и убытками и ОСД, важно знать значение каждой статьи финансовой отчетности. Прибыли и убытки занимают центральное место как основной показатель финансовых результатов, охватывающий все статьи доходов и расходов.
Решение отображать что-либо в ОСД должно быть осторожным. Это следует делать только в том случае, если это улучшает понимание финансовых показателей за выбранный отчетный период.
Этот выбор может повлиять на накопленный общий совокупный доход (НОСД) в разделе акционерного капитала, особенно при рассмотрении реализованной прибыли.
Чтобы узнать финансовое состояние компании, крайне важно оценить, когда, как и что включать в ОСД.
Итоги
ОСД является важным финансовым показателем, повышающим открытость и предлагающим более глубокое понимание финансового состояния. Он дополняет отчеты о прибылях и убытках, предоставляя комплексное представление о доходах и общем финансовом состоянии компании.
