Impuestos en Arabia Saudí – ¿Qué debe saber?

Arabia Saudí es una opción muy apreciada por los expatriados de todo el mundo, ya que ofrece una amplia gama de perspectivas laborales en sectores como el petróleo y el gas, la tecnología y la energía. Los expatriados de diversos países deben conocer la cultura y la legislación fiscal del país. Como expatriado, familiarizarse con los impuestos en Arabia Saudí puede evitar posibles problemas y maximizar su experiencia residiendo y gestionando actividades empresariales en Arabia Saudí.

Impuestos en Arabia Saudí – ¿Quién debe pagar impuestos?

Los particulares y las empresas de Arabia Saudí que trabajan por cuenta propia y obtienen ingresos en el país están obligados a pagar impuestos.

El zakat es un impuesto religioso que grava el patrimonio de las empresas establecidas en Arabia Saudí y otros países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG).

Se aplica un tipo impositivo fijo del 2,5% al importe total de los recursos de capital y los ingresos que no se invierten en activos fijos y se han mantenido durante más de un año. Esto abarca el capital de una empresa, el patrimonio neto, los beneficios no distribuidos y las reservas que no estén específicamente destinadas a pasivos. En Arabia Saudí, el impuesto sobre la renta se aplica a determinadas personas y entidades.

• Empresa local cuyas acciones pertenecen a personas que no son de Arabia Saudí ni de la región del CCG, así como a personas que se dedican a la producción de petróleo e hidrocarburos.
• Persona local que no procede de Arabia Saudí y realiza actividades en el país.
• Persona física que no es residente en Arabia Saudí pero realiza actividades empresariales en el país a través de un establecimiento permanente.
• Persona física que no reside en Arabia Saudí pero obtiene ingresos imponibles en el país sin tener un establecimiento permanente.
• Un particular participa en inversiones relacionadas con el gas natural.

Según la ley saudí del impuesto sobre la renta, Arabia Saudí no impone ningún tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, las personas físicas no residentes en Arabia Saudí ni en el CCG están sujetas a un tipo fijo del impuesto sobre la renta del 20% sobre sus beneficios ajustados a impuestos.

Impuestos en Arabia Saudí – ¿Quién está exento de pagar impuestos?

Los salarios personales de los empleados no suelen estar sujetos a impuestos. Las plusvalías obtenidas por la venta de títulos en el mercado de valores de Arabia Saudí están exentas del impuesto sobre la renta siempre que cumplan las limitaciones reglamentarias especificadas. Además, los beneficios obtenidos por la venta de activos no empresariales también están exentos de impuestos.

A la hora de pagar impuestos en Arabia Saudí, los particulares deben realizar tres pagos distintos a lo largo del año. Estos pagos se conocen como «pagos anticipados de impuestos» y deben efectuarse el último día de los meses sexto, noveno y duodécimo del año. Cada pago equivale al 25% de la deuda tributaria estimada para el año después de deducir los impuestos que ya han sido retenidos.

Si el importe del impuesto que debe pagar es inferior a 500 000 SAR, no está obligado a pagar anticipos. Sin embargo, si está obligado a realizarlos y no lo hace a tiempo, se le cobrará una multa del 1% del importe extra por cada período de 30 días de retraso en el pago. Además, debe liquidar la totalidad del importe del impuesto en un plazo de 120 días a partir de la conclusión del ejercicio fiscal.

Una empresa residente tributa por sus ingresos procedentes de Arabia Saudí. Una empresa es residente si está registrada siguiendo la normativa para empresas saudíes o si su sede está en el Reino.

Una empresa no residente que desarrolla su actividad en el Reino a través de un establecimiento permanente tributa por los ingresos que se originan o están relacionados con el establecimiento permanente.

Tipo impositivo para las empresas extranjeras

El impuesto sobre la renta en Arabia Saudí se aplica a las empresas que tienen su sede en el país y obtienen ingresos de fuentes situadas dentro de Arabia Saudí.

Sólo los inversores que no son de Arabia Saudí están obligados a pagar el impuesto sobre la renta en el país, y los ciudadanos de otros países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) son tratados como ciudadanos saudíes a efectos fiscales.

Si una empresa tiene accionistas tanto de Arabia Saudí como de otros países, el impuesto de sociedades se calcula sobre la base de la parte de la renta imponible que pertenece a los accionistas no saudíes, mientras que la renta de los accionistas saudíes está sujeta al Zakat. En Arabia Saudí no se prevén desgravaciones fiscales para las entidades extranjeras.

Los accionistas no residentes que venden acciones de una sociedad residente deben pagar un impuesto sobre las plusvalías del 20%. Las plusvalías están sujetas al impuesto sobre la renta ordinario o al tipo del Zakat, según las circunstancias. Sin embargo, si las plusvalías son resultado de la venta de valores en bolsas extranjeras que también cotizan en el mercado de valores saudí, están exentas de impuestos.

El gobierno saudí permite incentivos fiscales a las inversiones en las seis provincias subdesarrolladas siguientes: Najran, Hail, Abha, Frontera Norte, Jizan, Najran y Al-jour. La maquinaria y las materias primas necesarias para los proyectos aprobados están exentas de derechos de aduana (cuando no están disponibles en el mercado local).

Otros impuestos de sociedades en Arabia Saudí

En Arabia Saudí no hay obligación de pagar impuestos sobre el capital, derechos de timbre ni salarios. Aunque no hay impuestos específicos por poseer bienes inmuebles, existe un impuesto religioso, el Zakat, que debe pagarse por los bienes inmuebles que se posean con fines especulativos.

Cuando se trata de vender bienes inmuebles, existe un impuesto llamado Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (RETT) que grava con un tipo del 5%.

El zakat también se aplica a las empresas con sede en Arabia Saudí y otros países del Consejo de Cooperación del Golfo. Estas empresas están obligadas a pagar un tipo fijo del 2,5% sobre el total de sus recursos de capital que hayan mantenido durante más de 12 meses, así como sobre los ingresos que hayan invertido en activos fijos. Esto incluye el capital de la empresa, las reservas destinadas a pasivos específicos, los beneficios netos y los beneficios no distribuidos.

Los empleados saudíes son responsables del pago mensual del impuesto del seguro de desempleo, que grava con un 12 % a los empleados saudíes y con un 2 % a los empleados no saudíes (que también deben contribuir con un 10 %), calculado sobre el salario base, el subsidio de vivienda y las comisiones (con un tope de 45 000 SAR).