Налоги в Саудовской Аравии – Что нужно знать?

Саудовская Аравия пользуется популярностью у экспатриантов по всему миру. Она предоставляет широкие возможности для трудоустройства в таких отраслях, как нефтегазовая промышленность, технологии и энергетика. Экспатрианты из разных стран должны понимать культуру и налоговое законодательство страны. Ознакомление с налоговым законодательством Саудовской Аравии поможет избежать возможных проблем и получить максимальный опыт проживания и ведения бизнеса в стране.

Налоги в Саудовской Аравии – Кто должен платить налоги?

Физические и юридические лица в Саудовской Аравии, работающие на себя и получающие доход на территории страны, обязаны платить налоги. Закят – это религиозный налог. Им облагается имущество компаний, расположенных в Саудовской Аравии и других странах Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССАГПЗ). 

Фиксированная ставка налога в размере 2,5% применяется к общей сумме капитальных средств и доходов, которые не вложены в основные фонды и хранятся более года. К ним относятся капитал компании, чистая стоимость, нераспределенная прибыль и резервы, не предназначенные для покрытия обязательств. В Саудовской Аравии подоходный налог взимается с определенных физических и юридических лиц:

— Местная компания, акции которой принадлежат физическим лицам, не являющимся гражданами Саудовской Аравии или региона ССАГПЗ, а также лицам, занимающимся добычей нефти и углеводородов.

— Физическое лицо, не являющееся резидентом Саудовской Аравии, но осуществляющее предпринимательскую деятельность в стране через постоянное представительство.

— Местное физическое лицо, не являющееся резидентом Саудовской Аравии и осуществляющее деятельность на территории страны.

— Физическое лицо, не являющееся резидентом Саудовской Аравии, но получающее налогооблагаемый доход на территории страны, не имея постоянного представительства.

— Физическое лицо участвует в инвестициях, связанных с природным газом.

В соответствии с законодательством Саудовской Аравии о подоходном налоге, в стране не взимается ставка подоходного налога с физических лиц. Однако для физических лиц, не являющихся резидентами Саудовской Аравии и стран Персидского залива, действует единая ставка подоходного налога в размере 20% на прибыль, скорректированную с учетом налогов.

Налоги в Саудовской Аравии – Кто освобождается от уплаты налогов?

Личная заработная плата работников, как правило, не облагается налогом. Любой прирост капитала, полученный от продажи ценных бумаг на фондовом рынке Саудовской Аравии, освобождается от уплаты подоходного налога при условии соблюдения установленных ограничений. Кроме того, не облагается налогом прибыль, полученная от продажи некоммерческих активов.

Что касается уплаты налогов в Саудовской Аравии, то физические лица должны осуществлять три отдельных платежа в течение года. Эти платежи называются «авансовыми налоговыми платежами» и подлежат уплате в последний день шестого, девятого и двенадцатого месяцев года. Каждый платеж составляет 25% от предполагаемой суммы налоговых обязательств за год после вычета уже удержанных налогов.

Если сумма налога, которую вы должны уплатить, не превышает 500 000 SAR, то уплата авансовых платежей не требуется. Однако если вы обязаны их уплатить и не сделаете этого в срок, то за каждый 30-дневный период просрочки платежа будет начисляться пеня в размере 1% от суммы доплаты. Вдобавок, вы должны погасить всю сумму налога в течение 120 дней после окончания налогового года.

Компания-резидент облагается налогом на доходы, получаемые из Саудовской Аравии. Компания является резидентом, если она зарегистрирована в соответствии с правилами, установленными для саудовских компаний, или если ее головной офис находится в Королевстве. Компания-нерезидент, осуществляющая деятельность в Королевстве через постоянное представительство, облагается налогом на доход, который возникает или связан с постоянным представительством.

Налоговая ставка для иностранных компаний 

Налог на прибыль в Саудовской Аравии распространяется на компании, которые базируются в стране и получают доход из источников на ее территории.  Только инвесторы, не являющиеся гражданами Саудовской Аравии, обязаны уплачивать подоходный налог в стране. Граждане других стран ССАГПЗ приравниваются к гражданам Саудовской Аравии для целей налогообложения. 

Если компания имеет акционеров как из Саудовской Аравии, так и из других стран, то налог на прибыль рассчитывается исходя из той части налогооблагаемого дохода, которая принадлежит несаудовским акционерам, а доходы саудовских акционеров облагаются закятом. В Саудовской Аравии не предусмотрены налоговые льготы для иностранных организаций. 

Акционеры-нерезиденты, продающие акции компании-резидента, обязаны уплатить налог на прирост капитала в размере 20%. Прирост капитала облагается обычным подоходным налогом или ставкой закята, в зависимости от обстоятельств. Однако если прирост капитала является результатом продажи ценных бумаг на иностранных фондовых биржах, которые также котируются на саудовском фондовом рынке, то он освобождается от налогообложения.

Правительство Саудовской Аравии предоставляет налоговые льготы на инвестиции в следующие шесть слаборазвитых провинций: Наджран, Хаиль, Абха, Северная граница, Джизан, Наджран и Аль-Джур. Оборудование и сырье, необходимые для реализации одобренных проектов, освобождаются от таможенных пошлин (если они не доступны на местном рынке).

Другие корпоративные налоги в Саудовской Аравии

В Саудовской Аравии не существует обязательств по уплате налогов на капитал, гербовых сборов или заработной платы. Несмотря на отсутствие налога на владение недвижимостью, существует религиозный налог – закят, который должен выплачиваться на недвижимость, находящуюся в собственности с целью спекуляции. 

Что касается продажи недвижимости, то существует налог, называемый налогом на сделки с недвижимостью (RETT), который взимается по ставке 5%. 

Закят также распространяется на компании, расположенные в Саудовской Аравии и других странах, входящих в ССАГПЗ. Эти компании обязаны выплачивать закят по фиксированной ставке 2,5% от общей суммы капитала, находящегося в их распоряжении более 12 месяцев, а также от дохода, вложенного в основные средства. К ним относятся капитал компании, резервы, созданные под конкретные обязательства, чистая прибыль и нераспределенная прибыль.

Работники в Саудовской Аравии обязаны ежемесячно выплачивать налог на страхование от безработицы, который взимается в размере 12% для саудовских работников. 2% для несаудовских работников (которые также должны отчислять 10%), рассчитываемый от базовой заработной платы, пособия на жилье и комиссионных (не более 45 000 SAR).