¿Qué es el ingreso imputado? Ejemplos y exclusiones

El ingreso imputado es el valor de cualquier beneficio o servicio no monetario que un empleador brinda a un empleado, que se considera ingreso sujeto a impuestos. 

Este ingreso se suma a los ingresos brutos de un empleado y está sujeto al impuesto federal sobre la renta.

Los ejemplos incluyen beneficios adicionales como seguro de vida grupal a término que excede el monto libre de impuestos, asistencia para el cuidado de dependientes más allá del límite exento de impuestos, uso personal de un automóvil de la empresa, seguro médico para parejas de hecho, membresías en gimnasios, asistencia educativa y tarjetas de regalo.

¿Qué son los beneficios complementarios?

Los beneficios complementarios se refieren a los beneficios tangibles proporcionados a los empleados, sus dependientes y otros miembros del personal, como contratistas, directores y socios. 

Por ejemplo, el seguro médico puede ampliar la cobertura a un empleado y sus dependientes. Cuando estas prestaciones también mantienen a las personas a cargo de un empleado, entran en la categoría de prestaciones complementarias vinculadas al empleado. Ciertos beneficios complementarios califican como ingresos imputados.

Ejemplos

Los ingresos imputados surgen de ciertos beneficios complementarios proporcionados por los empleadores. Estos beneficios pueden variar ampliamente, desde membresías en gimnasios hasta asistencia educativa. 

Comprender cuándo estos beneficios cuentan como beneficios complementarios a efectos fiscales es crucial tanto para los empleadores como para los empleados. 

He aquí un vistazo más de cerca a algunos ejemplos:

Membresía de gimnasio

Ofrecer a los empleados una membresía de gimnasio gratuita o con descuento es un beneficio complementario popular. Cuando un empleador cubre el costo de la membresía de un gimnasio, este beneficio puede convertirse en ingreso imputado. El valor de la membresía se agrega a los ingresos imponibles del empleado a menos que esté específicamente excluido según la ley tributaria.

Premios a los logros

Los premios otorgados a los empleados por su duración de servicio o logros en seguridad también pueden considerarse beneficios complementarios si exceden ciertos umbrales del IRS o si no se otorgan como parte de una presentación significativa. Sin embargo, los bienes muebles tangibles otorgados como adjudicación no pueden contar como ingresos imputados hasta cierto límite.

Asistencia Educativa

Los empleadores pueden ofrecer beneficios de asistencia educativa, que cubran los costos de matrícula, libros y tarifas educativas relacionadas. Esta asistencia se convierte en ingreso imputado cuando excede el límite de asistencia libre de impuestos establecido por el IRS por año. Los beneficios educativos por debajo de este límite no están sujetos a impuestos.

Reembolso de gastos de mudanza

Anteriormente, algunos reembolsos de gastos de mudanza proporcionados por los empleadores a los empleados por reubicaciones relacionadas con el trabajo estaban exentos de impuestos. 

Sin embargo, los cambios recientes en la ley tributaria han hecho que la mayoría de los reembolsos de gastos de mudanza estén sujetos a impuestos, contando como ingresos imputados, excepto para los miembros de las Fuerzas Armadas en servicio activo que se mueven bajo órdenes militares.

Asistencia de adopción

Los empleadores pueden ofrecer asistencia de adopción para cubrir los gastos relacionados con el proceso de adopción. Este beneficio se considera ingreso imputado cuando excede el límite de exclusión anual establecido por el IRS. Cualquier asistencia por debajo de este límite está libre de impuestos.

Estos ejemplos resaltan la importancia de comprender qué beneficios complementarios están sujetos a impuestos como beneficios complementarios. Tanto los empleadores como los empleados deben conocer estas reglas para declarar correctamente los salarios sujetos a impuestos y cumplir con las regulaciones del IRS.

¿Qué se excluye de la renta imputada?

El IRS identifica una variedad de beneficios complementarios que no cuentan como ingresos imputados, y se aplican algunas condiciones que pueden eximir estos beneficios. A continuación, detallamos estos beneficios marginales, destacando aquellos que siempre están exentos y aquellos con condiciones específicas que afectan su situación fiscal.

• Prestaciones por accidentes y salud: Generalmente no se consideran ingresos.
• Premios por logros: Exentos hasta un valor de $1,600.
• Asistencia para adopción: no está sujeto a retención de impuestos sobre la renta, aunque sigue siendo responsable de los impuestos federales de desempleo, Seguro Social y Medicare.
• Asistencia para el cuidado de dependientes: exento hasta $5,000 por año.
• Asistencia educativa: Puede estar exento hasta $5,250 cada año.
• Descuentos laborales: Los servicios pueden recibir hasta un 20% de descuento; en el caso de los productos, la exención depende de un cálculo que implica el porcentaje de beneficio bruto del empleador.
• Teléfono celular proporcionado por el empleador: normalmente está exento de ser considerado ingreso imputado.
• Seguro de vida colectivo a término: la cobertura inferior a $50,000 está exenta.
• Cuentas de ahorro para la salud (HSA): No se cuentan como imputadas.
• Comidas: Están exentas las comidas ocasionales proporcionadas por el empleador.
• Servicios de planificación de la jubilación: Estos servicios no se consideran ingresos imputados.
• Reducción de matrícula: Exento a nivel de posgrado si el individuo se dedica a actividades de docencia o investigación.

Esta lista aclara qué beneficios no son ingresos imputados, ya sea directamente o bajo condiciones específicas, lo que ayuda a los empleadores y empleados a comprender sus obligaciones tributarias.

¿Cómo declararlo como ingreso imponible?

Los empleadores deben agregar el valor de los ingresos imputados a los salarios sujetos a impuestos de un empleado. Informan estos ingresos en los formularios W-2, que luego informan cuánto se aplican los impuestos federales sobre la renta y los impuestos sobre el empleo. Los empleados utilizan estos formularios para presentar sus declaraciones de impuestos, incluidos los ingresos imputados como parte de su ingreso imponible.

¿Qué es el ingreso imputado en un cheque de pago?

El ingreso imputado en un cheque de pago es el valor de los beneficios no monetarios que proporciona un empleador. Esta cantidad aparece como salario sujeto a impuestos en su cheque de pago, lo que aumenta su ingreso bruto.

¿Pago impuestos sobre la renta imputada?

Sí, usted paga impuestos federales sobre la renta sobre los ingresos imputados. El valor de ciertos beneficios no monetarios de su empleador cuenta como ingreso sujeto a impuestos.