Вмененный доход: детальный разбор

Вмененный доход — это стоимость любой неденежной льготы или услуги, которую работодатель предоставляет работнику, и которая считается налогооблагаемым доходом.

Этот доход добавляется к валовому заработку работника и облагается федеральным подоходным налогом.

Ко вмененному доходу относятся дополнительные льготы, такие как групповое срочное страхование жизни, превышающее не облагаемую налогом сумму, помощь по уходу за иждивенцами сверх предела, освобожденного от налогов, личное использование служебного автомобиля, медицинское страхование для гражданских партнеров, членство в тренажерном зале, образовательные услуги и подарочные карты.

Что такое дополнительные льготы?

Дополнительные льготы относятся к материальным льготам, предоставляемым сотрудникам, их иждивенцам и другому персоналу, как подрядчики, директора и партнеры.

Например, медицинское страхование может распространяться на работника и его иждивенцев. В случае если эти льготы также распространяются на иждивенцев работника, они подпадают под категорию дополнительных льгот, связанных с работником. Некоторые дополнительные льготы квалифицируются как вмененный доход.

Примеры

Вмененный доход возникает в результате получения определенных дополнительных льгот, предоставляемых работодателями. Список возможных льгот варьируется: от абонемента в спортзал до образовательных услуг.

Понимание того, когда эти льготы считаются дополнительными льготами для целей налогообложения, имеет решающее значение как для работодателей, так и для работников.

Вот несколько примеров:

Абонемент в спортзал

Предоставление сотрудникам бесплатного или льготного абонемента в тренажерный зал является распространенной дополнительной льготой. Когда работодатель покрывает расходы на абонемент в спортзал, эта льгота может стать вмененным доходом. Стоимость членства добавляется к налогооблагаемому доходу работника, если это не было специально исключено в соответствии с налоговым законодательством.

Вознаграждение за достижения

Награды, вручаемые сотрудникам за выслугу лет или достижения в области безопасности, также могут считаться дополнительными льготами, если они превышают определенные пороговые значения IRS или если они не присуждаются в рамках значимой презентации. Однако материальное личное имущество, переданное в качестве вознаграждения, не может считаться вмененным доходом, если не превышает определенный предел.

Образовательные услуги

Работодатели могут предлагать образовательные льготы, покрывающие расходы на обучение, книги и соответствующие траты. Эта помощь становится вмененным доходом, когда она превышает лимит необлагаемой налогом помощи за год, установленный IRS. Образовательные льготы в пределах этого лимита не облагаются налогом.

Возмещение расходов на переезд

Ранее некоторые возмещения расходов на переезд, предоставляемые работодателями работникам при переезде по работе, не облагались налогом.

Однако недавние изменения в налоговом законодательстве сделали большую часть возмещения расходов на переезд облагаемым налогом, переведя это в категорию вмененного дохода, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной военной службе и передвигающихся по военным приказам.

Помощь в усыновлении

Работодатели могут предложить помощь в усыновлении для покрытия расходов, связанных с процессом усыновления. Эта льгота считается вмененным доходом, если она превышает годовой лимит, установленный IRS. Любая помощь в пределах этого лимита не облагается налогом.

Эти примеры подчеркивают важность понимания того, какие дополнительные льготы облагаются налогом. И работодатели, и работники должны знать эти правила, чтобы правильно сообщать об облагаемой налогом заработной плате и соблюдать правила IRS.

Что не рассматривается как вмененный доход?

IRS определяет ряд дополнительных льгот, которые не считаются вмененным доходом, при этом применяются некоторые условия, которые могут освободить от этих льгот. Ниже приведено подробное описание этих дополнительных льгот. В этом списке выделены те, которые всегда освобождены от налога, и те, у которых есть особые условия, влияющие на их налоговый статус.

• Пособия при несчастных случаях и по здоровью: обычно не считаются доходом.
• Вознаграждение за достижения: освобождены от налога на сумму до $1600.
• Помощь при усыновлении: не подлежит удержанию подоходного налога, но по-прежнему несет ответственность за социальное обеспечение, медицинскую помощь и федеральные налоги по безработице.
• Помощь по уходу за иждивенцами: освобождается от налога на сумму до $5000 в год.
• Помощь на образование: может быть освобождена от налога на сумму до $5250 в год.
• Скидки при трудоустройстве: можно получить скидку до 20%; в случае с продуктами, освобождение от налога зависит от расчета, включающего процент валовой прибыли работодателя.
• Мобильный телефон, предоставленный работодателем: обычно не учитывается в качестве вмененного дохода.
• Групповое срочное страхование жизни: покрытие на сумму менее $50 000 не облагается налогом.
• Сберегательные счета здравоохранения (HSA): не учитываются как вмененный доход.
• Питание: периодическое питание, предоставляемое работодателем, освобождается от налога.
• Услуги по пенсионному планированию: эти услуги не считаются вмененным доходом.
• Снижение стоимости обучения: освобождение от налога для выпускников, если человек занимается преподавательской или исследовательской деятельностью.

В этом списке разъясняется, какие льготы не являются вмененным доходом, либо вообще, либо при определенных условиях, что поможет работодателям и работникам понять свои налоговые обязательства.

Как декларировать налогооблагаемый доход?

Работодатели должны добавить стоимость вмененного дохода к налогооблагаемой заработной плате работника. Они сообщают об этом доходе в формах W-2, в которых затем указывается размер федерального подоходного налога и налога на занятость. Сотрудники используют эти формы для подачи налоговых деклараций, включая вмененный доход как часть их налогооблагаемого дохода.

Вмененный доход в зарплате

Вмененный доход по заработной плате – это стоимость неденежных льгот, предоставляемых работодателем. Эта сумма отражается как облагаемая налогом заработная плата в вашей зарплате, увеличивая ваш валовой доход.

Плачу ли я налоги на вмененный доход?

Да, вы платите федеральный подоходный налог с вмененного дохода. Стоимость определенных неденежных пособий от вашего работодателя считается налогооблагаемым доходом.