Как избежать ошибок в налогообложении криптовалют

Вы планируете заняться криптовалютами? Правильный учет их в налоговой декларации может оказаться утомительным и неприятным процессом. Криптовалютные сбережения, скорее всего, разбросаны по множеству различных платформ и бирж, что затрудняет агрегирование всех этих данных.

Налоговое управление США (IRS) осознает, что детали миллионов криптовалютных транзакций могут быть еще не раскрыты. А их авторы могут думать, что их не поймают. Кроме того, многие пользователи Coinbase считают, что их информация будет защищена, пока не будет доказано обратное. Однако лучший способ избавиться от штрафов – раскрывать и сообщать информацию как можно точнее. Докажите, что у вас не было намерения уклоняться от уплаты налогов.

В противном случае вам грозят серьезные штрафы и даже возможное уголовное преследование. Например, тому, кто признан виновным в уклонении от уплаты налогов, грозит до пяти лет лишения свободы и штраф в размере $250 000. Хотя налогоплательщики могут быть наказаны IRS, они могут быть спокойны за уголовные последствия.

Недавние действия IRS

Налогоплательщики должны быть в курсе недавних решений IRS в отношении уголовных дел. Уполномоченные IRS предприняли действия, указывающие на возможное увеличение числа уголовных расследований. Кроме того, недавно они активизировали отдел малого бизнеса IRS.

IRS также предпринимает шаги по возбуждению дел против налогоплательщиков, которые не сообщают о криптовалютах. Недавно оно выпустило проект 2019 года формы 1040, содержащий вопрос, касающийся цифровых валют. Флажок в Разделе 1 требует от налогоплательщиков ответить, если в течение 2019 года они продавали, отправляли, обменивали или приобретали какой-либо финансовый интерес к криптовалютам.

Налоговый отдел Министерство юстиции США утверждает, что отсутствие флажка в контексте сообщения о счетах в иностранных банках считается преднамеренным. Преднамеренные отказы, в отличие от непреднамеренных действий, влекут за собой более высокие штрафы и большую угрозу уголовного расследования.

Как рассматриваются криптовалюты в целом?

Согласно Уведомлению 2014-21, криптовалюта для целей налогообложения является не валютой, а имуществом. Поскольку она считается имуществом, налогоплательщики платят налоги, если получают прибыль, но могут заявить и об убытках. В качестве имущества, налогоплательщики должны знать, когда они купили криптовалюту, сколько они заплатили и что они за нее получили.

Руководство IRS указывает, что базой является справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в долларах США после ее конвертации. Если налогоплательщик получает виртуальную валюту от установленной биржи, стоимость можно легко определить. Однако если криптовалюта была получена через одноранговые сделки или не имеет опубликованной стоимости, это может быть сложнее. Налоговая служба все равно требует от налогоплательщиков применения разумного метода оценки стоимости криптовалюты и установления его точности.

Как налогоплательщики должны отчитываться о криптовалютах?

Инвесторы, занимающиеся добычей криптовалюты, могут столкнуться с другими проблемами. Во-первых, у них могут возникнуть проблемы с определением точного времени получения добытой криптовалюты, чтобы определить ее стоимость для целей отчетности. В руководстве IRS говорится, что налогоплательщики должны использовать разумный метод для определения справедливой рыночной стоимости, используемой для определения прибыли или убытков.

Налогоплательщики могут использовать метод FIFO (первым пришел — первым ушел) или какой-либо другой метод, если он применяется последовательно. Если налогоплательщики не склонны вести учет, им потребуются альтернативные стратегии для прошлых сделок.

По мере распространения криптовалют на рынке их использование будет распространяться на покупку товаров или услуг. Однако, поскольку они рассматриваются как имущество, каждый обмен может принести прибыль или убыток. Налогоплательщики, использующие криптовалюту для небольших покупок, могут иметь небольшие заявленные прибыли и убытки, которые требуют регистрации, отчетности и учета в течение года.

Различные неопределенности в отчетности по криптовалюте

В целом, конечно, даже с учетом недавнего руководства IRS остаются важные вопросы. В текущем руководстве и часто задаваемых вопросах не рассматривается конкретно, как рассчитать стоимость, как определить базу или как правила налога на имущество применяются к криптовалютам. Конечно, часто задаваемые вопросы технически не являются юридическим авторитетом, которому налогоплательщики могут доверять. Тем не менее, из-за многих из этих проблем налогоплательщики считают, что надлежащая отчетность поможет им избежать штрафов.

Новое руководство включает в себя Правило о доходах 2019-24, в дополнение к расширенным часто задаваемым вопросам. Это новое правило отвечает на распространенные вопросы налогоплательщиков и налоговых специалистов относительно налогового режима хардфорков криптовалют и аирдропов. На данный момент кажется, что самый безопасный курс действий – это тщательная отчетность с поправками и отчетами прошлых лет. В некоторых случаях могут быть приемлемы обычные исправленные заявления или скрытое раскрытие информации.

В других случаях может быть уместно официальное добровольное раскрытие информации в IRS. В любом случае, разумно сделать как можно больше в соответствии с текущим руководством, оставаясь при этом открытым для возможности внесения исправлений позднее в случае появления нового руководства. Реакция IRS на криптовалюты за последние пять лет не была идеальной. Но нет никаких сомнений в том, что IRS намерено провести значительные кампании по сбору доходов и соблюдению требований в этом новом мире.

Распространенные ошибки налогообложения криптовалют, которых следует избегать

• «Аирдропы, форки и сплиты» ведут за собой налоговые последствия, и важно быстро ознакомиться с ними. Если вы используете ПО для автоматического составления налоговых деклараций, вы должны показать программе, как вы приобрели токены. Если вы не классифицируете их как монеты из аирдропа/форка, то будет казаться, что они появились в вашем аккаунте или кошельке из ниоткуда. Позже, когда вы обменяете или продадите эти валюты, реестр скажет вам, что вы пытаетесь продать то, что вам не принадлежит.
• Такие операции, как обмен автомобиля на криптовалюту, получение оплаты в криптовалюте, инвестирование в криптовалюту или майнинг криптовалюты, могут потребовать другой формы IRS.
• Криптовалюта, полученная как заработанный доход, не облагается налогом так же, как продажа криптовалюты, предназначенной для инвестиций.
• Важно понимать налоговые последствия, если вы думаете об обмене криптовалюты на товары и услуги.
• Налогоплательщики должны вести надлежащий учет криптовалютных операций, чтобы определить прибыль или убыток и соответствующий налог.
• Если вы не сообщите о своем доходе, в вашей налоговой декларации будут неточности. Однако многие инвесторы не понимают, что они могут сэкономить деньги, подавая налоговые декларации на криптовалюту, если понесут убытки.