Что такое выборные отсроченные взносы?

Выборные отсроченные взносы производятся непосредственно из заработной платы работника. Они касаются пенсионного плана, финансируемого работодателем, такого как план 401 (k) или 403 (b). Сотрудник должен одобрить транзакцию перед вычетом взноса. Выборный отсроченный взнос может производиться до и после уплаты налогов, с позволения работодателя. Налоговое управление США ограничивает сумму взноса для пенсионного плана. Выборный отсроченный взнос — это отсрочка или сокращение заработной платы.

Дополнительные отсроченные взносы, включенные в традиционные планы 401 (k), производятся до налогообложения или на основе отсрочки налогообложения. Этот момент уменьшает налогооблагаемый доход работника. Предположим, человек, который зарабатывает 40 000 долларов в год, решает вносить 100 долларов в месяц на свой счет 401 (k). Эти отсрочки составляют 1 200 долларов в год. В результате чего зарплата сотрудника составляет 38 800 долларов вместо 40 000 долларов в том же году.

Поскольку существует авансовый налоговый вычет, любое распределение облагается налогом по ставке подоходного налога на момент выхода на пенсию. Существует несколько ограничений на то, когда и при каких обстоятельствах работник может выйти из пенсионного плана, финансируемого работодателем. Например, может быть наложен дополнительный штраф в размере 10%, если человек выходит на пенсию до 59 лет. Сотрудник соблюдает правила, позволяющие ему производить досрочное распределение. Государственные и местные налоги также могут быть начислены за досрочное снятие средств.

Как работают выборные отсроченные взносы?

Некоторые работодатели позволяют работникам делать взносы в планы Roth 401 (k). Взносы в эти планы создаются после уплаты налогов. Это означает, что средства рассчитываются до зачисления в пенсионный план. Поскольку в Roth 401 (k) нет налоговых льгот, сотрудники могут отменить свои налоговые платежи, пока им не исполнится 59 лет. У IRS есть ограничения на то, сколько денег они могут включить в квалифицированный пенсионный план сотрудника.

На 2021 и 2022 годы лица моложе 50 лет могут внести до 19 500 долларов и до 20 500 долларов в план 401 (k). Эти правила распространяются и на Roth 401(k). Кроме того, правила IRS также применяются, если у вас есть несколько планов 401 (k). Это означает, что, если человек в возрасте до 50 лет инвестирует в план 401 (k) и Roth 401 (k), то к 2021 году можно делать отсроченные взносы в размере до 19 500 долларов, а что касается 2022 года – 20 500 долларов.

Вышеупомянутые правила применяются только к добровольно-отсроченным взносам. Они не влияют на взносы, связанные с работодателем, невыборные взносы сотрудников или любое распределение конфискаций. IRS ограничивает общую сумму, которую можно включить в пенсионный план сотрудника из всех источников, включая согласование с работодателем и взносы сотрудников.

Общие взносы в пенсионный план работника и план работника работодателем не должны быть менее 100% вознаграждения участника. А именно: 58 000 долларов и 64 500 долларов, включая дополнительные взносы для лиц в возрасте 50 лет и старше в 2021 году, 61 000 долларов или 67 500 долларов, включая дополнительные взносы для лиц старше 50 лет в 2022 году.