Что такое тесты материального участия и как они работают?

По поводу тестов материального участия возникает множество вопросов. Например: «Что такое материальное участие или материально участвовать?»

Тесты материального участия — это набор правил налоговой системы США, которые помогают определить, достаточно ли кто-то активно участвует в своем бизнесе или сдает в аренду недвижимость, чтобы вычесть любые убытки от этого из других видов дохода.

Эти правила являются частью общей картины, касающейся потерь от пассивной деятельности, изложенной в разделе 469 Налогового кодекса. По сути, они различают пассивные (без активного участия) и не пассивные (с активным участием) доходы или убытки, что влияет на то, как можно использовать эти потери для уменьшения налоговых счетов.

Упрощение правил потери пассивной активности

Чтобы понять, что такое «материальное участие», важно сначала разобраться с тем, что такое правила пассивной потери активности. Проще говоря, если вы инвестируете в бизнес или арендуете недвижимость, но на самом деле не участвуете в его повседневной деятельности, IRS считает это пассивной деятельностью.

Главное здесь то, что убытки от этой пассивной деятельности не могут быть использованы для снижения налогов на другие виды доходов, например, на зарплату. Это правило введено для того, чтобы люди не могли использовать пассивные инвестиции в качестве лазейки для уплаты меньшей суммы налогов.

Семь тестов материального участия

IRS использует семь конкретных тестов, чтобы определить, активно ли кто-то занимается своим бизнесом или сдает в аренду недвижимость. Нужно пройти только один тест, чтобы доказать, что вы принимаете материальное участие:

Тест на 500 часов:

вы отработали над этим видом деятельности более 500 часов в течение года.

Тест на существенное участие:

вы отработали более 100 часов, и никто другой не работал больше вас.

Тест на 100+ часов участия:

ваши рабочие часы как минимум равны часам кого-либо еще, включая тех, кто не является владельцем.

Тест на значимую активность участия:

вы участвуете в нескольких видах деятельности, каждая продолжительностью не менее 100 часов, общая продолжительность которых превышает 500 часов.

Тест на материальное участие в тесте «пять из десяти лет»:

вы принимали активное участие пять из последних десяти лет.

Тест на деятельность в сфере личных услуг:

если деятельность связана с оказанием услуг (например, консультированием), вы принимали в ней активное участие в течение любых трех предыдущих лет.

Проверка фактами и обстоятельствами:

вы регулярно, непрерывно и существенно принимаете участие. Однако вы должны отработать более 100 часов.

Что еще нужно знать?

Группировка действий: для проведения этих тестов можно объединить несколько действий в одно, что облегчит выполнение требований. Это объединение должно иметь логический смысл и быть последовательным из года в год, если только что-то серьезное не изменится.

Профессионалы в сфере недвижимости: для тех, кто занимается недвижимостью, действуют особые правила. Если вы проводите более 750 часов и более половины своего рабочего времени в сфере недвижимости, в которой вы активно участвуете, возможно, вам не придется классифицировать свою деятельность по аренде недвижимости как пассивную.

Кредиты без права регресса: когда деньги заимствованы для какой-либо деятельности, но кредитор может вернуть имущество только в том случае, если кредит не выплачен, это может затруднить доказательство материального участия. Часто это происходит с инвестициями в недвижимость.

Стратегии налогового планирования: хорошее знание этих тестов имеет решающее значение для владельцев бизнеса и инвесторов. Изменяя степень участия в своем бизнесе или структуру деятельности, можно сэкономить на налогах, сделав свои инвестиции более прибыльными

Служба внутренних доходов

Служба внутренних доходов (IRS) — это федеральное агентство, ответственное за администрирование и обеспечение соблюдения налогового законодательства США, а также за сбор налогов. Агентство было основано в 1862 году президентом Авраамом Линкольном и действует при Министерстве финансов. Его основная функция — сбор индивидуальных и корпоративных налогов, а также налогов на подарки, имущество и все формы трудовых доходов.

IRS играет решающую роль в финансовых операциях федерального правительства, обеспечивая справедливое функционирование налоговой системы. Она собирает большую часть доходов федерального правительства, которые необходимы для финансирования различных государственных услуг и программ, таких как оборона, социальное обеспечение и здравоохранение. Кроме того, агентство курирует освобожденные от налогов организации, пенсионные планы и выдачу налоговых возмещений.

Чтобы облегчить сбор и обеспечение соблюдения налогов, IRS предоставляет рекомендации по налоговому законодательству и правилам. Она предлагает налогоплательщикам различные услуги, в том числе помощь через свой веб-сайт, услуги по подготовке налогов для пожилых людей и лиц с низкими доходами, а также горячую линию для запросов, связанных с налогами. Агентству также поручено бороться с уклонением от уплаты налогов и обеспечивать соблюдение налогов посредством проверок и расследований.

С годами IRS развивалась и внедряла передовые технологии для улучшения обслуживания налогоплательщиков и правоприменительной деятельности. Сюда входят системы электронной подачи налоговых деклараций, которые значительно упростили процесс подачи налоговых деклараций, сделав службу более быстрой и эффективной.

Итоги

Тесты на материально участие имеют большое значение для принятия решения о том, как убытки от предпринимательской деятельности или деятельности связанной с недвижимостью учитываются с точки зрения налогообложения. Они заставляют инвесторов и владельцев бизнеса доказывать, что они активно участвуют в своих предприятиях, если они хотят использовать убытки для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.

Стратегическое соблюдение этих правил может привести к значительной экономии в уплате налогов, согласовывая финансовые стратегии с законными методами снижения налогов. Учитывая сложные детали и возможность неправильного понимания этих тестов, получение совета от специалиста по налогам — это разумный шаг, который позволит сэкономить на налогах и соблюдать правила.