Depreciação e Amortização: Qual é a diferença?

A depreciação e a amortização são métodos para avaliar o declínio no valor dos ativos tangíveis e intangíveis ao longo do tempo. 

Compreender esses conceitos contábeis é essencial para uma tomada de decisão informada ao adquirir propriedades ou investir em ativos empresariais. Isso ajuda a economizar tempo e dinheiro e garante relatórios financeiros precisos.

Neste artigo, definimos depreciação e amortização, destacamos suas distinções e oferecemos exemplos de sua utilização em relatórios financeiros. Além disso, aprendemos como calcular e compreender os custos de reembolso de um empréstimo. Isso inclui juros e impostos, feitos dentro de um prazo específico. 

Depreciação

A depreciação é uma forma de reduzir despesas associadas aos custos de um ativo fixo de longo prazo. Esses ativos, como terrenos, veículos, edifícios e máquinas, diminuem de valor com o tempo. 

As empresas utilizam números de depreciação para compreender o custo de um ativo em comparação com o seu potencial de ganhos. 

Os ativos tangíveis têm um valor residual no final, subtraído do seu custo original. As empresas deduzem o valor depreciado do valor do ativo ao longo de sua vida útil nas demonstrações financeiras. 

Existem diferentes maneiras de calcular como um ativo perde valor ao longo do tempo. Esses métodos incluem saldo linear, saldo decrescente e saldo decrescente duplo. 

Amortização 

A amortização é a diminuição gradual do valor de ativos intangíveis, como patentes, marcas registradas, direitos autorais e contratos de franquia. 

Ao contrário da depreciação, onde ocorre o desgaste pelo tempo de uso em algo físico, na amortização é levado em conta o tempo de contrato acordado para a utilização de bens ou direitos. 

Esta ferramenta é um elemento que pode ser decisivo na hora de atrair investidores, pois muitos fazem análises detalhadas da amortização para obter dados sobre o desempenho da empresa. 

Como calcular Depreciação e Amortização?

A depreciação é calculada pelo método linear. É um componente-chave dos balanços e tem implicações no imposto sobre o rendimento. Este método aplica-se particularmente a ativos tangíveis com presença física e vida útil identificável. 

Os ativos tangíveis são parte integrante das demonstrações financeiras de uma empresa e têm um impacto duradouro no fluxo de caixa.

Por outro lado, a amortização diz respeito principalmente a ativos intangíveis, mas funciona segundo um princípio semelhante. Apesar desta semelhança, existem diferenças na sua aplicação. 

Compreender os efeitos da depreciação e amortização nas demonstrações financeiras e no fluxo de caixa é crucial para uma gestão financeira eficiente.

Qual é o método mais rápido para determinar a depreciação?

A abordagem de depreciação linear é a mais simples de entender e colocar em prática. Comece deduzindo o valor residual do ativo de seu custo inicial. 

Em seguida, divida a soma residual pela vida útil prevista do ativo. Isso fornece o valor de depreciação a ser reconhecido para cada intervalo.

Como calcular a amortização rapidamente?

Para calcular a amortização, inicialmente multiplique o valor do principal pela taxa de juros. Em seguida, divida esse valor por 12 meses para determinar a cobrança de juros do mês atual. 

Por último, deduza a taxa de juros do seu pagamento mensal geral. O restante indica a parcela destinada ao principal daquele mês.

Principais diferenças a serem lembradas

A depreciação e a amortização são métodos para avaliar o valor dos ativos comerciais ao longo do tempo. Embora semelhantes, eles têm distinções:

1. Valor:  A depreciação diz respeito ao valor dos ativos depreciáveis ​​​​após o uso, conhecido como valor residual. A amortização calcula o valor decrescente de ativos intangíveis, como propriedade intelectual, usando o método linear.
2. Método de cálculo:  A depreciação pode empregar o método linear ou a depreciação acelerada para avaliar os valores. A amortização utiliza exclusivamente o método linear, reduzindo gradativamente o valor dos ativos intangíveis ao longo de um determinado período.
3. Aplicação:  A depreciação aplica-se a ativos tangíveis como edifícios, máquinas e equipamentos, particularmente na determinação do seu valor de alienação. Por outro lado, a amortização refere-se a ativos intangíveis como direitos de autor e patentes, muitas vezes em aquisições de empresas.

Indicador EBITDA

O lucro antes dos impostos sobre juros, depreciação e amortização (EBITDA) representa um indicador fundamental da lucratividade corporativa. 

O EBITDA é calculado somando as despesas de juros, impostos, depreciação e amortização com o lucro líquido.

As empresas podem precisar considerar o impacto da depreciação e amortização nas suas demonstrações financeiras, que é frequentemente reportado através do formulário 4562 de depreciação e amortização. 

Este formulário permite que as empresas detalhem as suas despesas de depreciação e amortização, fornecendo uma visão abrangente desses custos nos seus relatórios financeiros.

Exemplo de depreciação e amortização 

Exemplo de método linear

A Derby Business Solutions comprou uma máquina especializada por US$ 300.000 para agilizar o preenchimento de formulários. A máquina deverá durar 8 anos; seu valor residual equivale a 15% do custo inicial de compra. Usando o método linear:

Custo da máquina : $ 300.000

Valor residual: $ 45.000

Valor depreciado: $ 255.000

Vida útil da máquina: 8 anos

Para calcular a depreciação anual:

Depreciação anual da máquina = US$ 255.000/8 = US$ 31.875

Portanto, a depreciação anual da máquina é de US$ 31.875.

Exemplo de método de saldo decrescente

A Gravity Jump comprou um soprador de neve por US$ 1.200 para limpar a neve ao redor de seu prédio. O gerente prevê uma vida útil de 5 anos com um valor residual de US$ 100. Com uma taxa de depreciação de 25%:

Ano	Equação de depreciação	Valor de depreciação anual	Valor de final de ano
1	25% x (US$ 1.200 – US$ 100)	US$ 275	US$ 925
2	25% x (US$ 925)	US$ 231,25	US$ 693,75
3	25% x (US$ 693,75)	US$ 173,44	US$ 520,31
4	25% x (US$ 520,31)	US$ 130,08	US$ 390,23
5	25% x (US$ 390,23)	US$ 97,56	US$ 292,67

Resumo:

1. A depreciação e a amortização permitem que as empresas deduzam os custos dos ativos ao longo do tempo, oferecendo benefícios fiscais e melhor gestão financeira.
2. A amortização reduz o passivo fiscal ao distribuir o custo dos ativos intangíveis ao longo da sua vida útil, enquanto a depreciação faz o mesmo para os ativos tangíveis.
3. Ambos os métodos ajudam a alinhar as despesas dos ativos com seus benefícios, auxiliando na avaliação e relatórios financeiros precisos.
4. É necessário preencher o Formulário 4562 para reivindicar deduções de Depreciação e Amortização, garantindo o cumprimento da regulamentação fiscal.