Bruttoertragsformel und Berechnungsbeispiele

Der Bruttogewinn ist eine wichtige Finanzkennzahl, die die Rentabilität eines Unternehmens vor Berücksichtigung von Betriebskosten, Steuern und anderen Kosten darstellt. Er ist ein grundlegender Indikator für die Beurteilung der Fähigkeit eines Unternehmens, aus seinem Kerngeschäft Gewinn zu erzielen. Um den Bruttogewinn zu berechnen, müssen Sie eine Bruttogewinnformel befolgen:

Bruttogewinn = Ertrag (Umsatz) – Herstellkosten (COGS)

Im Folgenden werden die Bestandteile dieser Formel aufgeschlüsselt und detaillierte Anweisungen und Berechnungsbeispiele gegeben:

Ertrag (Umsatz):

Die Einnahmen, auch bekannt als Verkäufe oder Umsätze, stellen den Gesamtbetrag dar, der durch den Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen erwirtschaftet wird. Um den Bruttogewinn zu berechnen, müssen Sie zunächst die Gesamteinnahmen Ihres Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum, in der Regel einem Quartal oder einem Jahr, ermitteln.

Berechnungsbeispiel: Angenommen, ein Einzelhandelsgeschäft hatte im letzten Geschäftsjahr einen Gesamtumsatz von 500.000 Euro.

Herstellkosten (COGS):

COGS sind die direkten Kosten, die mit der Herstellung oder dem Kauf der Waren oder Dienstleistungen verbunden sind, die ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum verkauft. Sie umfassen Ausgaben wie Rohstoffe, Arbeit und Fertigungsgemeinkosten.

Die Bestandteile der COGS:

Rohmaterialien: Dies sind die grundlegenden Materialien oder Komponenten, die bei der Herstellung eines Produkts verwendet werden. Die Kosten für Rohstoffe sind eine wichtige Komponente der COGS, da sie die anfänglichen Kosten für die Herstellung von Waren darstellen.

Direkte Arbeitskosten: Zu den direkten Arbeitskosten gehören Löhne und Sozialleistungen für Mitarbeiter, die direkt am Produktionsprozess beteiligt sind. Diese Kategorie umfasst die Entlohnung von Arbeitnehmern, die das Produkt montieren, Maschinen bedienen oder Aufgaben ausführen, die für die Herstellung des Produkts wesentlich sind.

Fertigungsgemeinkosten: Zu den Fertigungsgemeinkosten gehören alle anderen mit der Produktion verbundenen Kosten, die nicht direkt den Rohstoffen oder der Arbeit zuzuordnen sind. Dies kann die Miete für die Produktionsstätte, die Versorgungsleistungen, die Abschreibung der Produktionsanlagen und andere damit verbundene Kosten umfassen.

Eingekaufte Waren: Bei Unternehmen, die keine eigenen Produkte herstellen, sondern diese einkaufen und weiterverkaufen, werden die Kosten für den Kauf dieser Waren von Lieferanten in die Herstellungskosten einbezogen. Dies ist bei Einzelhandelsunternehmen üblich.

 

Wieso die COGS wichtig sind

 

Die Herstellkosten sind eine Schlüsselkomponente bei der Berechnung des Bruttogewinns eines Unternehmens, der für die Beurteilung der Effizienz des Kerngeschäfts eines Unternehmens unerlässlich ist. Der Bruttogewinn wird berechnet, indem die Herstellungskosten vom Gesamtertrag abgezogen werden. Er gibt Aufschluss darüber, wie viel Geld ein Unternehmen mit seinen primären Geschäftsaktivitäten verdient, bevor die Betriebskosten berücksichtigt werden.

Steuern: In vielen Ländern verlangen die Steuerbehörden von Unternehmen, dass sie ihr Einkommen nach Abzug der Herstellkosten ausweisen. Dies ist besonders wichtig, weil es sich auf die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens auswirkt, das ein Unternehmen ausweist, was sich letztlich auf die Einkommensteuer auswirkt, die es schuldet.

Finanzberichte/Jahresabschlüsse: Die Herstellkosten sind ein entscheidendes Element bei der Erstellung von Jahresabschlüssen, wie z.B. der Gewinn- und Verlustrechnung (auch bekannt als Gewinn- und Verlustrechnung oder GuV). Eine genaue Berichterstattung über die Herstellkosten ist notwendig, um verlässliche Jahresabschlüsse zu erstellen, die für Stakeholder, Investoren und Gläubiger unerlässlich sind.

 

Bestandsbewertung: Die Herstellkosten sind eng mit der Bestandsverwaltung verknüpft. Bei der Berechnung der Herstellkosten werden die Anfangs- und Endwerte der Bestände verwendet, so dass sie für eine genaue Bestandsbewertung entscheidend sind. Sie hilft Unternehmen, den Wert der vorhandenen Waren und die Herstellkosten der verkauften Waren in einem bestimmten Zeitraum zu bewerten.

 

Wie man die COGS berechnet

Um die Herstellkosten zu berechnen, können Sie die folgende Formel verwenden:

COGS = Anfangsbestand + Einkäufe – Endbestand

Anfangsbestand: Der Wert des Inventars zu Beginn des Berichtszeitraums.

• Einkäufe: Die Gesamtkosten für den Kauf zusätzlicher Vorräte während des Berichtszeitraums.
• Endbestand: Der Wert der Lagerbestände am Ende des Berichtszeitraums.

Berechnungsbeispiel: Nehmen wir an, der Anfangsbestand des Einzelhandelsgeschäfts betrug 100.000 Euro, die Einkäufe im Laufe des Jahres beliefen sich auf 300.000 Euro und der Endbestand auf 50.000 Euro.

COGS = 100.000 Euro + 300.000 Euro – 50.000 Euro

COGS = 350.000 Euro

 

So berechnet man den Bruttoertrag

Da Sie nun die Zahlen für den Ertrag und die Herstellkosten haben, können Sie den Bruttoertrag anhand der beschriebenen Formel berechnen:

Bruttoertrag= 500.000 Euro (Ertrag) – 350.000 Euro (COGS)

Bruttoertrag = 150.000 Euro

Der Bruttoertrag des Einzelhandelsgeschäfts für das Geschäftsjahr beträgt also 150.000 Euro.

Die wichtigsten Punkte, die Sie sich merken sollten:

• Der Bruttoertrag ist ein wesentlicher Maßstab dafür, wie effizient ein Unternehmen Waren produzieren oder einkaufen und mit Gewinn verkaufen kann.
• Um die Herstellkosten genau berechnen zu können, ist eine genaue Buchführung unerlässlich.
• Der Bruttoertrag wird als Dollarbetrag ausgedrückt, kann aber auch als Prozentsatz des Ertrags nach der folgenden Formel berechnet werden: Bruttogewinnmarge (%) = (Bruttogewinn / Ertrag) x 100.

 

Berechnungsbeispiele

Lassen Sie uns nun ein paar detailliertere Beispiele untersuchen, um zu veranschaulichen, wie man den Bruttoertrag in verschiedenen Szenarien berechnet:

Berechnungsbeispiel 1: Produzierendes Unternehmen

Angenommen, ein Unternehmen des verarbeitenden Gewerbes hat einen Umsatz von 2.000.000 Euro, einen Anfangsbestand von 1.200.000 Euro, einen Einkauf von 800.000 Euro und einen Endbestand von 300.000 Euro.

COGS = 1.200.000 Euro + 800.000 Euro – 300.000 Euro

COGS = 1.700.000 Euro

Bruttoertrag = 2.000.000 Euro (Ertrag) – 1.700.000 Euro (COGS)

Bruttoertrag = 300.000 Euro

Berechnungsbeispiel 2: Dienstleistungsorientiertes Geschäft

Nehmen wir an, es handelt sich um ein dienstleistungsbasiertes Beratungsunternehmen mit einem Ertrag von 600.000 Euro und keinem physischen Bestand.

Die Herstellkosten für ein dienstleistungsbasiertes Unternehmen sind in der Regel gleich Null, da keine direkten Kosten für die Herstellung von Waren anfallen. Daher wäre der Bruttoertrag gleich dem Ertrag.

Bruttoertrag = 600.000 Euro (Ertrag)

Berechnungsbeispiel 3: Restaurant

Nehmen wir an, ein Restaurant erwirtschaftete 800.000 Euro Umsatz mit Lebensmitteln und Getränken, hatte einen Anfangsbestand an Lebensmitteln von 200.000 Euro, 400.000 Euro an Lebensmitteleinkäufen und 100.000 Euro an Endbeständen.

COGS = 200.000 Euro + 400.000 Euro – 100.000 Euro

COGS = 500.000 Euro

Bruttoertrag = 800.000 Euro (Ertrag) – 500.000 Euro (COGS)

Bruttoertrag = 300.000 Euro

In jedem dieser Beispiele haben wir den Bruttoertrag berechnet, indem wir die Herstellkosten vom Ertrag abgezogen haben. Denken Sie daran, dass die spezifischen Posten, die in den Herstellkosten enthalten sind, je nach Branche und Unternehmen variieren können.

Die Herstellkosten eines Einzelhandelsgeschäfts umfassen beispielsweise die Kosten für die verkauften Artikel, während ein Dienstleistungsunternehmen möglicherweise nur minimale oder gar keine Herstellkosten hat. Um den Bruttoertrag korrekt zu berechnen, ist eine genaue Buchführung und Aufzeichnung unerlässlich.

 

Finanzanalyse 

Lassen Sie uns die Formel für den Bruttoertrag für einen Moment beiseite lassen.

Die Finanzanalyse ist in der Welt der Wirtschaft und der Finanzen von größter Bedeutung, da sie ein wichtiges Instrument zur Bewertung der finanziellen Gesundheit, Leistung und Lebensfähigkeit einer Person oder eines Unternehmens ist. Sie umfasst die Prüfung von Jahresabschlüssen, Schlüsselkennzahlen und anderen Finanzdaten, um aussagekräftige Erkenntnisse zu gewinnen und fundierte Entscheidungen zu treffen. Hier sind einige Gründe, die die Bedeutung der Finanzanalyse unterstreichen:

Leistungsbewertung: Die Finanzanalyse ermöglicht es Einzelpersonen, Investoren, Gläubigern und Stakeholdern zu beurteilen, wie gut sich ein Unternehmen oder eine Investition entwickelt. Sie hilft dabei, die Rentabilität, Liquidität und Effizienz eines Unternehmens zu beurteilen und vermittelt ein klares Bild der Gesamtleistung im Laufe der Zeit.

Risikobewertung: Finanzanalysen helfen, finanzielle Risiken und Schwachstellen zu erkennen. Durch die Untersuchung von Faktoren wie Schuldenstand, Liquidität und Hebeleffekt können Analysten die Wahrscheinlichkeit einer finanziellen Notlage, eines Konkurses oder eines Zahlungsausfalls einschätzen. Dies ist für Investoren und Gläubiger von entscheidender Bedeutung, wenn sie Investitions- oder Kreditentscheidungen treffen.

Investitionsentscheidungen: Investoren nutzen die Finanzanalyse, um fundierte Anlageentscheidungen zu treffen. Durch die Analyse der Jahresabschlüsse, der historischen Performance und des Wachstumspotenzials eines Unternehmens können Anleger entscheiden, ob sie eine bestimmte Anlage kaufen, halten oder verkaufen wollen.

Kreditwürdigkeit: Kreditgeber und Gläubiger stützen sich auf die Finanzanalyse, um die Kreditwürdigkeit von Einzelpersonen und Unternehmen zu beurteilen, die ein Darlehen oder einen Kredit beantragen. Sie hilft dabei, die Fähigkeit des Kreditnehmers zur Rückzahlung der Schulden und die Bedingungen der Kreditvergabe zu bestimmen.

 

Der zweite Teil

Strategieplanung: Unternehmen nutzen die Finanzanalyse, um strategische Pläne zu formulieren und finanzielle Ziele festzulegen. Sie hilft bei der Ressourcenzuteilung, Budgetierung und Prognose und unterstützt Unternehmen dabei, fundierte Entscheidungen über Investitionen, Expansionen und Kostenmanagement zu treffen.

Bewertung: Finanzanalysen sind für die Bewertung von Unternehmen, Vermögenswerten und Wertpapieren unerlässlich. Techniken wie die Discounted-Cashflow-Analyse (DCF) und die Analyse vergleichbarer Unternehmen (CCA) werden häufig verwendet, um den fairen Marktwert von Vermögenswerten und Unternehmen zu ermitteln.

Betrug erkennen: Die Finanzanalyse kann dazu beitragen, finanzielle Unregelmäßigkeiten und Betrug in einem Unternehmen aufzudecken. Ungewöhnliche Trends, Diskrepanzen oder Anomalien in den Finanzberichten können rote Fahnen sein, die zu weiteren Untersuchungen führen.

Kommunikation: Die Finanzanalyse ermöglicht eine wirksame Kommunikation der finanziellen Leistung und der Aussichten eines Unternehmens an verschiedene Interessengruppen, darunter Aktionäre, Vorstandsmitglieder und die Öffentlichkeit. Sie hilft dabei, Vertrauen und Transparenz zu schaffen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der Bruttoertrag eine entscheidende Kennzahl für die Bewertung der Rentabilität eines Unternehmens ist, bevor Betriebskosten und Steuern berücksichtigt werden. Er gibt Aufschluss darüber, wie gut ein Unternehmen seine direkten Kosten im Zusammenhang mit seinen Kerngeschäftsaktivitäten verwaltet. Um den Bruttoertrag zu berechnen, stellen Sie die Zahlen für den Ertrag und die Herstellkosten zusammen und verwenden die Formel Bruttoertrag = Ertrag – Herstellkosten.

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